1. Rekening-courant overeenkomst opstellen
Je hoeft geen fiscaal-jurist of een financieel adviseur in te huren om een rekening-courant overeenkomst op te stellen. Met dit model regel je dat zelf. Je hebt een actueel en rechtsgeldig contract in handen dat aan de eisen van de belastingdienst voldoet. Download direct en leg schriftelijk vast dat er een doorlopende afspraak tussen jou en je BV is waarbij transacties onderling worden verrekend.
In deze rekening-courant overeenkomst maak je afspraken over:
- verhouding tussen partijen;
- maximaal saldo;
- eventuele rente en berekening;
- opeisbaarheid in geval van verzuim, faillissement of surseance van betaling en beslag.
Je hebt de keuze uit een contract tussen holding en werk-bv, of tussen jou als directeur-grootaandeelhouder en de bv. Indien van toepassing kun je met korting beide documenten downloaden. Lees verder om te bepalen welk model op jouw situatie van toepassing is.
1 a. Rekening-courant DGA met bv
De rekening-courant DGA is tussen de aandeelhouder en zijn holding. Deze wordt gebruikt om snel eventjes die zakelijke factuur met privégeld voor te schieten. Of denk aan dat bonnetje van die zakelijke lunch die je uit eigen zak betaalde. Of aan die complete kar vol met boodschappen bij de groothandel, terwijl je je zakelijke pas thuis hebt laten liggen.
Andersom gebeurt ook vaak. Bijvoorbeeld die privéfactuur waar je een herinnering van krijgt, terwijl je op dat moment onvoldoende saldo op je rekening hebt. Of je koopt 10 zakelijke pc’s. Daarvan zijn 8 voor de zaak en 2 geef je aan je vrouw en kind. Dit betekent dat 20% van de factuur voor privégebruik is. Deze wordt via de rekening-courant DGA verrekend met die lunch en boodschappen die je afgelopen week van je privérekening hebt voorgeschoten.
Je ziet de rekening-courant DGA veel in de facilitaire dienstverlening, bij horeca en in bouwbedrijven. Daar komen regelmatig losse facturen voor en is voorschieten eerder regels van uitzondering. Als je dit een beetje in de gaten houdt, blijven de uitgaven over en weer in balans en loopt de schuld niet onnodig op doordat tegen elkaar wordt weggestreept. Tot een saldo van €17.500,- is dat renteloos.
1 a. Rekening-courant tussen BV’s
De rekening-courant tussen bv’s wordt gebruikt voor het opstellen van een rekening courant-verhouding tussen holding en werkmaatschappij, maar ook tussen twee werkmaatschappijen. Denk bijvoorbeeld aan een vastgoed-bv die geld voorschiet aan een werk-bv, omdat de liquiditeit op dat moment erg laag is.
Ook hiervoor geldt dat bedragen tot €17.500,- rentevrij zijn. Anders moet een rentetarief worden gerekend die een bank ook zou hanteren voor een dergelijk doorlopend krediet. Voor elke verhouding moet een aparte rekening-courant overeenkomst worden opgesteld. Het voordeel is dat je ons model één keer aanschaft en onbeperkt kunt gebruiken.
2. Rekening-courant DGA vs. Lening
Een rekening-courant DGA kun je vergelijken met een gewone rekening bij de bank. Als DGA heb je in dit geval een boekhoudkundige rekening bij je eigen bv of er is sprake van een rekening-courant tussen bv’s. Die rekeningen worden gebruikt om over en weer geld voor te schieten.
Net als bij je zakelijke rekening kan het saldo een tijdje in de min en later weer een tijdje in de plus staan. Het idee hierachter is om voor elkaar betalingen te verrichten en die onderling tegen elkaar weg te strepen. Zo wordt onnodig geschuif met kleine bedragen voorkomen. Deze rekening is daarom vooral praktisch van aard en niet gericht op financiering van een persoonlijke of bedrijfsactiviteit, zoals bij een lening het geval is.
2 a. Rekening-courant Schuld
Vrijwel alle DGA’s rekenen regelmatig goederen en diensten af met hun zakelijke pinpas en andersom. De belastingdienst ziet dit niet als lening. Tot €17.500,- plus of min wordt geen rente in rekening gebracht.
Op basis van een rekening-courant overeenkomst kun je de verbouwing van je badkamer voorschieten met je zakelijke bankpas. De voorwaarde is dat er privé genoeg vermogen aanwezig is om deze rekening-courant schuld af te lossen. Wanneer dit niet het geval is zal de fiscus dit bedrag aanmerken als lening.
Het is ook mogelijk om bijv. €15.000,- van de Rekening-Courant BV op te nemen en dit bedrag privé te gebruiken om mee te sparen of beleggen. Dit is gunstig, omdat over deze schuld geen rente wordt betaald. Je mag dit bedrag overigens niet in Box 3 aangeven.
Dit laatste voorbeeld is de grens van wat binnen een rekening-courant overeenkomst mogelijk is. Hoewel dit op papier nog steeds mag, begeef je je in een grijs gebied. Een belastinginspecteur zou kunnen vaststellen dat er geen bank is die je tegen 0% rente een lening wil verstrekken, laat staan om ermee te gaan beleggen. Kortom, je voelt ook wel aan dat je dit risico om meerdere redenen beter niet kunt nemen.
2 b. Lening
Rood staan op je privérekening en een lening bij een kredietverstrekker kun je niet met elkaar vergelijken. Zo moet je ook naar een permanente rekening-courant verhouding met je bedrijf kijken. Deze heeft als doel om lopende betalingen mee te verrichten en verrekenen en niet om je nieuwe bedrijfsauto mee te financieren.
Toch hoef je niet naar een commerciële kredietverstrekker of bank voor een lening. DGA’s en hun bv’s kunnen onderling ook bedragen van elkaar lenen. Je bent dan verplicht om rente te rekenen en af te lossen. Dit regel je niet met een rekening-courant overeenkomst. Daar heb je een ander contract voor nodig.
Met een Leningsovereenkomst DGA leen je als DGA geld aan je eigen bv uit. Andersom kun je met een Leningsovereenkomst BV geld van je bv lenen. Tot slot gebeurt het ook vaak dat bv’s onderling van elkaar lenen. In dat geval is er sprake van een Intercompany Lening. Je kunt deze modellen bij ons downloaden en onbeperkt gebruiken voor bijv. de financiering van een investering of werkkapitaal.
Reviews
Er zijn nog geen beoordelingen.