Overlijdensrisicoverzekering en belastingaangifte
De premie van een overlijdensrisicoverzekering (ORV) kun je niet aftrekken van de belasting. De verzekering hoef je meestal ook niet op te geven bij je belastingaangifte. Wel zijn er uitzonderingen, bijv. als je verzekering een fiscale waarde heeft.
Komt de verzekerde te overlijden? Dan betaalt degene die het geld ontvangt normaal gesproken geen inkomstenbelasting. Wel kan er erfbelasting verschuldigd zijn.
In het kort
Is een overlijdensrisicoverzekering aftrekbaar?
Nee, de premie van een overlijdensrisicoverzekering kun je niet aftrekken van je inkomstenbelasting. Dat geldt ook als je de verzekering hebt afgesloten bij je hypotheek.
Bij een hypotheek mag je onder bepaalde voorwaarden de hypotheekrente aftrekken. Maar de premie die je betaalt om het risico van overlijden te verzekeren, is niet aftrekbaar.
Overlijdensrisicoverzekering en belastingaangifte
Een gewone overlijdensrisicoverzekering hoef je meestal niet op te geven bij je belastingaangifte. Dat komt doordat je met deze verzekering geen geld spaart of belegt. Je betaalt premie en de verzekeraar keert alleen uit als je tijdens de looptijd overlijdt.
Bij de meeste verzekeringen wordt er daarom geen vermogen opgebouwd. De verzekering heeft dan geen fiscale waarde en telt niet mee voor de belasting.
Er zijn ook verzekeringen die wel een fiscale waarde hebben. Bijv. omdat een deel van de betaalde premie als reserve wordt opgebouwd. Of je deze waarde moet opgeven, wordt bepaald door de regels voor box 3.
Overlijdensrisicoverzekering in box 3
In box 3 betaal je belasting over je vermogen, zoals spaargeld en beleggingen. Ook de waarde van sommige levensverzekeringen telt mee.
Bij een overlijdensrisicoverzekering gaat het niet om het bedrag dat je hebt verzekerd, maar om de fiscale waarde. Dit wordt ook wel de waarde in het economisch verkeer genoemd.
Stel dat je een overlijdensrisicoverzekering van €200.000 hebt. Als je overlijdt, krijgt je partner dat bedrag uitgekeerd. Maar zolang je leeft, heeft de verzekering misschien een fiscale waarde van €0. Je hoeft dan geen €200.000 op te geven bij je belastingaangifte.
Heeft je verzekering wel een fiscale waarde? Dan kun je die terugvinden op de jaaropgave van je verzekeraar.
Vrijstelling box 3
Voor levensverzekeringen die alleen bij overlijden uitkeren, geldt een aparte vrijstelling. In 2026 is die €8.904 per verzekerde. Voor de belastingaangifte over 2025 geldt nog €8.769.
Is het totale verzekerde bedrag niet hoger dan de vrijstelling? Dan hoef je de verzekering niet op te geven.
Is het verzekerde bedrag hoger? Dan kan de verzekering toch vrijgesteld zijn als de fiscale waarde niet boven de vrijstelling uitkomt. Komt de fiscale waarde daar wel boven, dan moet je de volledige waarde opgeven. Niet alleen het bedrag boven de vrijstelling.
Heb je meerdere verzekeringen die uitkeren bij overlijden van dezelfde persoon, bijv. ook een uitvaartverzekering? Dan moet je de bedragen bij elkaar optellen.
Betaal je belasting over de uitkering?
Over de uitkering uit een gewone overlijdensrisicoverzekering betaal je geen inkomstenbelasting. Je partner of kinderen krijgen dus het volledige bedrag uitgekeerd. Dat geldt voor de gewone verzekeringen die sinds 15 september 1999 worden afgesloten.
Maar het geld kan later wel meetellen voor de belasting. Stel dat je partner €150.000 ontvangt en dit op een spaarrekening zet. Staat dat geld op 1 januari van het volgende jaar nog op de rekening? Dan telt het mee als spaargeld in box 3.
Of je partner daarover belasting betaalt, is afhankelijk van het totale vermogen. Een hoge uitkering kan ook gevolgen hebben voor toeslagen, bijv. de huurtoeslag of zorgtoeslag.
Overlijdensrisicoverzekering en erfbelasting
Naast inkomstenbelasting bestaat er ook erfbelasting. Dit is de belasting die iemand moet betalen over een erfenis.
Een uitkering uit een overlijdensrisicoverzekering kan voor de erfbelasting meetellen. Het maakt daarbij verschil wie de verzekering heeft afgesloten, wie de premie verschuldigd was en wie het geld krijgt.
Bijv. als je partner een verzekering op jouw leven afsluit en zelf de premie verschuldigd is, kan de uitkering buiten de erfbelasting blijven. Dat moet juridisch wel goed zijn geregeld.
Meer hierover lees je in ons artikel over levensverzekering en erfbelasting.
ZORG GOED VOOR
WIE JE ACHTERLAAT.
Veelgestelde vragen
Als je verzekering een fiscale waarde heeft, kun je die meestal terugvinden op de jaaropgave van je verzekeraar. Je kunt de waarde ook rechtstreeks bij de verzekeraar opvragen.
Nee. Bij sommige verzekeringen kan al een bedrag worden uitgekeerd als je nog leeft, bijv. als je ernstig ziek wordt. Voor deze verzekeringen geldt de speciale vrijstelling voor verzekeringen die uitsluitend bij overlijden uitkeren niet.
Niet altijd. Voor verzekeringen die vóór 15 september 1999 zijn afgesloten, kunnen andere regels gelden. Vooral bij de uitkering kan dit verschil maken. Vraag je verzekeraar welke belastingregels voor jouw polis gelden.
Nee, levensverzekeringen zijn vrijgesteld van assurantiebelasting. Je betaalt dus geen assurantiebelasting over de premie van je overlijdensrisicoverzekering.
